Как сумма налогового долга влияет на меры взыскания и их поэтапный порядок применения

С 2026 года принудительное взыскание налоговой задолженности осуществляется строго поэтапно и напрямую зависит от размера сформировавшегося долга. 
Налоговая задолженность возникает, когда налоги, обязательные платежи, пени или штрафы не уплачены в установленный законодательством срок. Если сумма не погашается добровольно, органы государственных доходов (ОГД) переходят к процедуре принудительного взыскания. 
Чтобы граждане и предприниматели четко понимали свои права и последствия просрочки, Департамент государственных доходов по г. Алматы разъясняет, как устроен этот поэтапный порядок и какие меры применяются на каждом уровне. 

Поэтапный порядок предусматривает 4 уровня мер, в зависимости от суммы долга.

В рамках нового Налогового кодекса РК применение мер исключает автоматическую блокировку при минимальной недоимке и привязана к размеру задолженности (в МРП): 
При задолженности до 20 МРП, а это 86 500 тенге включается предупредительный этап- где банковские счета и касса не блокируются. Налогоплательщику направляется информационное извещение о наличии долга. На сумму просрочки продолжает начисляться пеня, но операционная деятельность бизнеса и личные счета граждан сохраняются в обычном режиме. 

Если же долг выше 20 МРП, более 86 500 тенге – налоговый орган выносит распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе, а также выставляет инкассовые распоряжения для принудительного списывания суммы долга.  При долге свыше 45 МРП, а это более 194 625 тенге налогаются ограничения на имущества должника и кроме того, задолженность может быть взыскана со счетов дебиторов.

Долг более 27 000 МРП – 116 775 000 тенге является крайней мерой при крупной задолженности. И если сумма превысит данный порог и она не погашается более трех месяцев, то органы госдоходов вправе через суд временно ограничить выезд из Республики Казахстан для первого руководителя компании или индивидуального предпринимателя. 

При выходе за задолженность свыше 20 МРП налоговый орган направляет официальное уведомление. С момента его вручения налогоплательщику дается 10 рабочих дней, чтобы погасить задолженность в добровольном порядке, а так же провести совместную сверку расчетов, если сумма налогоплательщика вызывает сомнения или им выявлены расхождения. 

Важно знать: Обжалование действий налогового органа не приостанавливает применение и действие мер принудительного взыскания. Процедура продолжается до полного погашения задолженности. 

Начисление пени происходит за каждый день просрочки, включая день уплаты. Ставка составляет 1,25 базовой ставки Нацбанка РК, а для участников горизонтального мониторинга – 0,65. 

Если задолженность свыше предельного размера не погашается более 4 месяцев, сведения об ИП или юридическом лице публикуются в открытом реестре должников на портале органов госдоходов.

Чтобы избежать приостановления операций по счетам, ограничений на имущество и выезд за пределы страны, Департамент государственных доходов по г. Алматы рекомендует своевременно исполнять налоговые обязательства и регулярно проверять состояние лицевого счета в Кабинете налогоплательщика.

Источник : https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-almaty/press/news/details/1292116?lang=ru